¿Qué son y para qué sirven las auditorias legales?

Sergio Japaz

¿Qué son y para qué sirven las auditorias legales?

Auditorias legales: un recurso de alto valor en una gestión de empresas y patrimonios.

El propósito de las auditorias legales (también conocidas como due diligence en inglés) es obtener la mayor información posible de una empresa para emitir una opinión fundada sobre su situación legal donde se precisen las fortalezas y debilidades de esta conforme una legislación en particular y se propongan medidas correctoras.

Si bien la mayoría de las auditorias legales tienen lugar ante los supuestos de ventas o uniones de empresas nada obsta a que se efectúen voluntariamente con el nada desdeñable propósito de saber el grado de cumplimiento de las obligaciones legales por parte de una empresa (sea una sociedad o un empresario autónomo).

Una auditoria legal es una vía idónea para mantener informados de manera precisa tanto a socios, accionistas, representantes (legales o voluntarios) como a terceros (adquirentes, socios estratégicos, acreedores financieros, …)

En su ejecución se procede a la revisión de toda la documentación legal y administrativa, en el más amplio sentido, desde una fecha de referencia hasta el momento en que fue solicitada.

Sucede con mucha frecuencia que con el desarrollo de la actividad de una empresa y los continuos cambios legislativos ciertos aspectos legales queden olvidados y no sean advertidos hasta que son fuente de conflicto o el problema en sí.

Existe una multiplicidad de ejemplos que se pueden citar en el ámbito de las pequeñas y medianas empresas (PYMES) tales como: desgravaciones fiscales sin cumplir los requisitos para ello, errores en el sistema retributivo de los trabajadores, omisión de llevanza de libros obligatorios, de su legalización o presentación en tiempo y forma, confusión de patrimonios entre socios o gestores y la sociedad, incompatibilidades, cláusulas abusivas o inoperativas en los contratos suscritos con clientes o proveedores, poderes o cargos no revocados o que se ejercen de facto, tratamientos o cesiones ilegales de datos de carácter personal,…

Estos olvidos y/o errores se suelen acentuar -y también detectar- cuando se producen cambios en servicios externalizados tales como contabilidad, fiscalidad, prevención de riesgos laborales, etc.

Fases de una auditoria

Como proceso de evaluación que es, la auditoria legal se desarrolla en diversas etapas que, en la mayoría de los casos -y siempre que sea posible, tienen lugar en la sede de la empresa debido a la proximidad y facilidad de acceso a las fuentes de información (documentos, personas, etc.)

Recopilación de información. Donde se acumulan los documentos que reflejan los actos de la unidad productiva desde una fecha determinada, generalmente de la de constitución u otra. Esta recopilación se hace en orden cronológico y por materias.

Verificación. En la que se procede se completa y amplía la información recopilada con las personas de la empresa o externas responsables de su gestión. Se trata de tener un conocimiento profundo de la actividad y funcionamiento de la empresa.

Contraste normativo. Por la que el conocimiento adquirido se contrasta con la legislación vigente para obtener un detalle del grado de cumplimiento de esta.

Emisión de conclusiones. Que se vehicula en el informe de auditoría cuyo contenido dará respuesta al nivel de adecuación a la legalidad vigente, identificará deficiencias y propondrá medidas correctoras o complementarias que se consideren necesarias. Igualmente, incluirá los datos, hechos y observaciones en que se basen los dictámenes alcanzados y las recomendaciones propuestas.

¿Quiere comprar o vender un inmueble o negocio y no sabe si puede tener problemas legales en el futuro?, ¿Ha cambiado de colaboradores y quiere verificar que la gestión se llevaba conforme la normativa de aplicación?, ¿Debe reorganizar su empresa y quiere tener información legal detallada antes de hacerlo? Una auditoria legal es la herramienta idónea y adecuada para ello.

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